Xử phạt hóa đơn điện tử: các hành vi vi phạm và mức phạt
Không xuất hóa đơn điện tử thì bị xử phạt thế nào? Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có thể bị phạt tiền từ 10 đến 20 triệu đồng đối với tổ chức, theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP; không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế cũng ở khung 10 đến 20 triệu đồng theo Điều 30. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng mức bằng một nửa mức của tổ chức.
Trang này liệt kê nhóm hành vi vi phạm thường gặp ở cơ sở F&B kèm khung phạt theo đúng điều khoản. Mức ghi trong bảng là mức áp dụng với tổ chức; hộ kinh doanh áp dụng một nửa. Mức phạt thực tế còn phụ thuộc tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ và do cơ quan có thẩm quyền quyết định.
Ai thuộc diện áp dụng
| Hành vi | Ví dụ ở quán ăn, cà phê | Khung phạt với tổ chức |
|---|---|---|
| Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ | Thu tiền khách nhưng không phát hành hóa đơn | 10 – 20 triệu đồng (Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh 5 – 10 triệu đồng |
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm | Cuối ngày mới gộp lập hóa đơn cho nhiều giao dịch | Tùy mức độ: từ cảnh cáo hoặc 3 – 5 triệu đồng đến 4 – 8 triệu đồng, hoặc 10 – 20 triệu đồng nếu thuộc trường hợp nặng nhất (Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh bằng một nửa |
| Không chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế | Hóa đơn phát hành nhưng không truyền dữ liệu | 10 – 20 triệu đồng (Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh 5 – 10 triệu đồng |
| Lập hóa đơn sai nội dung | Sai tên hàng hóa, số tiền hoặc thông tin người mua | Từ cảnh cáo đến 4 – 8 triệu đồng tùy tình tiết và việc đã lập hóa đơn điều chỉnh hay chưa (Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh bằng một nửa |
| Không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi thuộc diện áp dụng | Đã vượt ngưỡng doanh thu nhưng chưa đăng ký | 2 – 4 triệu đồng cho hành vi vi phạm về đăng ký, sử dụng hóa đơn không đúng quy định (Chương III Nghị định 125/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh bằng một nửa. Nếu kéo theo việc không lập hóa đơn thì bị xử phạt theo Điều 24 |
Mức phạt dẫn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức ghi trong bảng là mức áp dụng với tổ chức; hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng bằng một nửa mức của tổ chức (Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Mức phạt thực tế còn phụ thuộc tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ. Căn cứ Nghị định 70/2025/NĐ-CP (ban hành 20/3/2025, hiệu lực 01/6/2025), sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Việc bạn phải làm
Rà soát xem cơ sở có thuộc diện áp dụng chưa
Đối chiếu doanh thu và ngành nghề với Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Thời hạn: Rà soát lại ít nhất một lần mỗi năm, hoặc khi doanh thu thay đổi mạnh
Kiểm tra hóa đơn có được lập đúng thời điểm không
So sánh thời điểm thu tiền trên POS với thời điểm phát hành hóa đơn.
Thời hạn: Cuối mỗi ca và cuối mỗi tháng khi lập báo cáo
Kiểm tra dữ liệu đã truyền tới cơ quan thuế
Đối chiếu số hóa đơn phát hành với số hóa đơn đã được tiếp nhận trên https://hoadondientu.gdt.gov.vn.
Thời hạn: Cuối mỗi ca và cuối mỗi tháng khi lập báo cáo
Xử lý hóa đơn sai sót theo thủ tục
Dùng hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế thay vì bỏ qua.
Thời hạn: Ngay khi phát hiện sai sót
LOOP POS xử lý thế nào
- LOOP POS ghi nhận thời điểm thu tiền của từng giao dịch, giúp chứng minh thời điểm lập hóa đơn.
- Báo cáo đối soát cho biết giao dịch nào chưa có hóa đơn tương ứng.
- LOOP POS không đại diện xử lý vi phạm hành chính; hãy làm việc với kế toán hoặc đơn vị tư vấn thuế.
Câu hỏi thường gặp
Quên xuất hóa đơn một vài đơn thì xử lý ra sao?
Lập hóa đơn cho các giao dịch còn thiếu và, nếu đã phát hành sai, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế kèm thông báo sai sót gửi cơ quan thuế. Chủ động khắc phục và khai báo trước khi bị phát hiện là tình tiết giảm nhẹ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP; nên làm việc với kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bị kiểm tra thì cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu nào?
Thường là dữ liệu hóa đơn đã truyền, doanh thu kê khai và dữ liệu bán hàng tại cơ sở, bao gồm báo cáo từ phần mềm bán hàng.
Có thời gian chuyển tiếp để khắc phục không?
Quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có hiệu lực từ 01/6/2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/6/2025). LOOP không nêu bất kỳ thời hạn gia hạn nào chưa được cơ quan thuế công bố; nếu bạn cần xác nhận cho trường hợp của mình, hãy hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
